аЯрЁБс>ўџ =?ўџџџ<џџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџьЅСq`№П€4bjbjqPqP.<::eџџџџџџЄјјјјјјј д д д д ш  пь        FHHHHHHЫh3THQј     Hјј  ™ šј ј F F:і,јј~  PЃ-s%ЏЧд Њ і" FЏ0п,R‡  L‡~~‡ј’Д       HHь    п      dp d   p   јјјјјјџџџџ  Milicz , 12.VI. 2007 r. KF-0914-/3/07 Pan WiesBaw Mulik Dyrektor SzkoBy Podstawowej im. J.SBowackiego w SuBowie Dotyczy wnioskѓw i zaleceD po kontroli problemowej gospodarki finansowej w roku 2006. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono nastpujce nieprawidBowo[ci: Pani Irena ZmierzchaBa -specjalista ds. kadr wykonuje dodatkowo obowizki kasjerki , sporzdza listy pBac oraz prowadzi druki [cisBego zarachowania . W 2004 r Burmistrz Gminy Milicz Pan Ryszard Mieloch w zaleceniach pokontrolnych z kontroli kompleksowej gospodarki finansowej w Szkole Podstawowej w SuBowie zaleciB Dyrektorowi jednostki kontrolowanej podjcie dziaBaD majcych na celu usunicie powstaBych nieprawidBowo[ci opisanych wy|ej, Dyrektor SzkoBy Podstawowej Pan WiesBaw Mulik nie wykonaB polecenia Burmistrza . Dyrektor SzkoBy powierzyB Pani Halinie Bigiej obowizki i odpowiedzialno[ w zakresie opisanym w art.45.1.ustawy o finansach publicznych , natomiast brak jest dokumentu potwierdzajcego przyjcie tych obowizkѓw przez gBѓwnego ksigowego. Ta sama sytuacja dotyczy rѓwnie| Pani Ireny ZmierzchaBy  starszego specjalisty ds. kadr. 3. Zgodnie z Instrukcj obiegu i kontroli dokumentѓw ksigowych dokumenty ksigowe wpBywajce do SzkoBy podlegaj ewidencji w ksi|ce podawczej pism . Brak adnotacji na dokumentach ksigowych ,|e zostaBy wpisane do ksi|ki podawczej pism prowadzonej przez sekretariat. 3. Nieprzestrzegane s przepisy ustawy o rachunkowo[ci : - zasada memoriaBu, ktѓra nakazuje ujmowanie w ksigach rachunkowych , a nastpnie w sprawozdaniu finansowym za dany okres , ogѓBu operacji gospodarczych , dotyczcych tego wBa[nie okresu niezale|nie od tego czy koszty zostaBy w tym okresie opBacone czy te| nie. - przetrzymywanie s faktury i rachunki na stanowiskach pracy osѓb upowa|nionych do dokonywania zakupѓw. -dowody kasowe KW na podstawie ktѓrych kasjer wypBaca gotѓwk z kasy nie s zatwierdzane prX|„…“љќ  z Ђ Д  œ м  T š œ ž @ B   А Ф ў 2–\ŽЬ’”р V€‚:Fxjlnprtтф JМдм–"ˆ"#*#F#H#L#P#ќјєј№ќјєјєјєјєјєјьјьјьшєфєфєрмрирфмдмдмдмаЬафьрфШшфшФшРаРМФаФКЖФЖФМВМh{L[h.}Uh…-ѕhc…hTp=hЌO|hЅ`nhЋ.КhЋХhщwхh№]hЛ БhБ џh• shyXАhъNQhОH}hПblhdьE…“”ў о р т ž   @ B v’”‚:jnфH#§§§§§§§§§§§§§ѕьулвЭ§§§Шgd…-ѕgdЋ.К„а^„аgd№] & Fgd№]„h^„hgd№]„h^„hgdЛ Б & FgdЋХ€4§zez osoby do tego upowa|nione tj. dyrektora i gBѓwnego ksigowego dowody kasowe niepodpisane przez ww osoby nie mog by przyjte do realizacji przez kasjera. 4. Przepisy wewntrzne regulujce gospodark finansow nie s precyzyjnie opracowane do potrzeb jednostki , dotyczy to szczegѓlnie opisu zakBadowego planu kont i zasad polityki rachunkowo[ci, - brak regulaminu udzielania zamѓwieD publicznych ,ktѓry okre[laB by zasady udzielania zamѓwieD publicznych nieprzekraczajcych rѓwnowarto[ci 6 000 za rok 2006 oraz regulaminu kontroli wewntrznej, oraz instrukcji regulujcej gospodark magazynow . Za powy|sze uchybienia jest Pan odpowiedzialny w zwizku z niedostatecznym nadzorem. W ZWIZKU Z POWY{SZYM ZALECAM: Kluczowe obowizki dotyczce zatwierdzania i realizacji zdarzeD i operacji finansowych i gospodarczych rozdzieli pomidzy rѓ|nych pracownikѓw z uwzgldnieniem obowizkѓw i odpowiedzialno[ci gBѓwnego ksigowego. Wprowadzi takie zmiany organizacyjne, ktѓre zapobiegn powtarzaniu si nieprawidBowo[ci . Przestrzega przepisѓw ustawy o rachunkowo[ci - ksigowa dokumenty ksigowe ujmujc je w porzdku chronologicznym i systematycznym zgodnie z zasad memoriaBow -przekazywa dokumenty do ksigowo[ci z ustalonym terminarzem obiegu dokumentu -stosowa postanowienia instrukcji obiegu i kontroli dokumentѓw ksigowych. Przyjte zasady polityki rachunkowo[ci oraz wszelkie ich uproszczenia w zwizku ze szczegѓlnymi warunkami maj by opracowane i dostosowane do potrzeb jednostki w taki sposѓb , aby nie wywieraBo to istotnie ujemnego wpBywu na realizacj obowizku stosowania przepisѓw zasad rachunkowo[ci, a brakujce opracowa i dostosowa do realnych potrzeb jednostki 4. Uczestniczenie w szkoleniach osѓb odpowiedzialnych za prawidBow gospodark finansow jednostki ,a w sprawach trudnych kontaktowa si z pracownikami tut. Urzdu w celu zapobiegania niedocigniciom w zakresie gospodarki finansowej i majtkowej . Zalecenia pokontrolne nale|y wykona niezwBocznie . Na informacj o sposobie i terminie wykonania zaleceD pokontrolnych oczekuj do 30 czerwca 2007 r. H#R# $Ш$ю$Њ%\&''Ь'ъ'ь',(.(œ*+ю+’,*-а-0А0`12<2њјјјјјјјјјјјј№№ччч№ойааа„h^„hgdСOgdСO„а^„аgdwb‚„а^„аgdrн & Fgdљ%щgdЪIP#R#ъ# $ь$ю$і$њ$ %\%^%Ј%Д%N&\&d&'''.'4'Ž'Ъ'а'в'ж'ь'((Ђ)–*š*и*ќ*++v+ь+ю+’,*-z-Ю-а-v.Ж.4A{‡”CSБК#2ѓџа к к № k v  š Ÿ І ) Y c М Ш   ' 9 i | CZsŠЇЛ)6Ъс;I+@ƒ—фі6@Ka„‘ЂЕg„’@@mЙЂddg…’gŽ*5!Ќˆ{џџџџџџџџџ~}•?B\lщџџџџџџџџџ„а„˜ўЦа^„а`„˜ўo(.€ „ „˜ўЦ ^„ `„˜ў‡hˆH.‚ „p„LџЦp^„p`„Lџ‡hˆH.€ „@ „˜ўЦ@ ^„@ `„˜ў‡hˆH.€ „„˜ўЦ^„`„˜ў‡hˆH.‚ „р„LџЦр^„р`„Lџ‡hˆH.€ „А„˜ўЦА^„А`„˜ў‡hˆH.€ „€„˜ўЦ€^„€`„˜ў‡hˆH.‚ „P„LџЦP^„P`„Lџ‡hˆH.„а„˜ўЦа^„а`„˜ўo(.€ „ „˜ўЦ ^„ `„˜ў‡hˆH.‚ „p„LџЦp^„p`„Lџ‡hˆH.€ „@ „˜ўЦ@ ^„@ `„˜ў‡hˆH.€ „„˜ўЦ^„`„˜ў‡hˆH.‚ „р„LџЦр^„р`„Lџ‡hˆH.€ „А„˜ўЦА^„А`„˜ў‡hˆH.€ „€„˜ўЦ€^„€`„˜ў‡hˆH.‚ „P„LџЦP^„P`„Lџ‡hˆH.~}•?Ž*5!џџџџџџџџџџџџТ—њ+Т—њ+ `'х&СOšЪI№]љTp=YNЧ!QъNQ{L[—3g9AhПblЅ`n• s}8zЌO|.}ОH}wb‚c…ЯŽdЊyXАЛ БG[ЖВpИЋ.КЋХЯЪ+а uкrнщwхQшљ%щdь…-ѕБ џџ@LZZZZ % e@@@ @ @@@"џџUnknownџџџџџџџџџџџџGю‡z €џTimes New Roman5€Symbol3&ю ‡z €џArial5&ю ‡za€џTahoma"qˆ№ФЉ5bЖFzЖІŠzЖІfХ  #Х  #!№‰‰ДД24\\2ƒQ№HX)№џ?тџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџПbl2џџƒ Milicz , 14 maja 2007 r UM Milicz UM Milicz  ўџр…ŸђљOhЋ‘+'Гй0˜ ,8LXdx Œ˜ И Ф а мш№јт„ Milicz , 14 maja 2007 r UM Milicz Normal.dot UM Milicz16Microsoft Office Word@фЭ?@Мœ‘$ЏЧ@nЃPОЌЧ@`0h%ЏЧХ ўџеЭеœ.“—+,љЎ0l hp|„Œ” œЄЌД М Lт# \ц „ Milicz , 14 maja 2007 r TytuГ ўџџџ !"#$%&'()*+ўџџџ-./0123ўџџџ56789:;ўџџџ§џџџ>ўџџџўџџџўџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџRoot Entryџџџџџџџџ РF@@7s%ЏЧ@€1Tableџџџџџџџџ›WordDocumentџџџџџџџџ.<SummaryInformation(џџџџ,DocumentSummaryInformation8џџџџџџџџџџџџ4CompObjџџџџџџџџџџџџzџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџўџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџџўџ џџџџ РF(Dokument programu Microsoft Office Word MSWordDocWord.Document.8є9Вq